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CIA考试《实施内部审计业务》模拟试题1
发布:聚力体育网页版   更新时间:2024-01-30 15:04:01

  1.财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要是关注两方面:有些不应赔付的索赔已经赔付,或赔付量超过政策规定许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计,内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程真实的情况和潜在问题的信息。在通知管理层后,该内部审计师被要求直接开展舞弊调查。他确定了最可能涉及舞弊的人员。在假定舞弊确实发生的情况下,他给每一个可能参与舞弊的人员发了一封电子邮件表明调查的性质,并要求他们解释舞弊的性质。他说明:这只是纯粹的审计调查,不涉及法律部门。这种沟通方式的主体问题是:

  C、信息的性质,内部审计师应该详细描述对每一个员工的判断,并允许他们有机会反应

  2.某内部审计师为退出会议做准备,已向被审计单位提交了一份审计报告初稿,以下内容摘自该审计报告初稿:

  经确认,从购买机器设备的记录中抽出30个样本,其中的13个存放在仓库的地板上,另外5个已经运到装船码头准备运送到生产工厂,另外12个已在以前被运往生产工厂。对仓库的财务核算程序进行的检查揭示仓库财务专员未按公司政策要求每月进行存货记录调节。为测试可能的损坏,检查了25个样本设备,除了一个外,其余状态良好。另外,经内部审计师确认,仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的,除了存货的验收检查项目外,保管人员显然是按规定程序操作的。

  当和被审计单位做交流时,外因和信息特征能对交流过程造成破坏。内部审计师只能有限度地控制外因,但是对信息特征可实施实质性控制。以下哪一项似乎是编制上述报告地内部审计师忽略了的信息特征?

  3.某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该内部审计师有大量的证据说明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划,也有一些证据说明该经理可能负责此项计划的实施。该内部审计师应该

  B、向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现,并且探讨下一步可能采取的调查行动

  C、向部门经理通告其怀疑,并且在采取下一步行动之前,取得该经理对此问题的解释

  D、将此事全部记录下来,并且向外部内部审计师报告对此事的怀疑,以确定下一步的检查工作

  4.对人员绩效的调查和审计显示人们倾向于过分强调能够肯定他们最初期望的信息,并对与期望相冲突信息的信任度打折扣。以下哪项技术没办法帮助降低证实偏见的影响?

  D、无论何时评估大量审计证据,都要求内部审计师将他们得出结论的思考过程书面化

  5.某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章,养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户,基金余额并不特别大,由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益,方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中,内部审计师发现纪录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该:

  B、通过了解红利和向有关服务组织咨询来编织一份更详细的收益估计报告,列出特定股票或债券支付的利息或股息

  C、通知管理层和审计委员会可能有舞弊行为,并建议邀请法律顾问一起完成调查

  6.内部审计师注意到某上级对下级业绩进行评价时各指标值或者一致都高,或者一致都低、或者一致居于中间。这一情况最能说明的结论:

  7.某审计师编制的工作底稿中包括职员名单和代码以及如下一段陈述:按照随机数表及职员代码抽出40位职员的个人文档。对其检查以确定这些文档是否包括公司501号政策所要求的全部文件。未发现例外情况。该审计师未在工作底稿上加任何勾号。下述何种变化最能改进这位审计师的工作底稿?

  9.审计组成员告知审计督导审计责任人的态度使他们不舒服。这位审计负责人总是不停的说:“我要崩溃了!不能等到下个月才去度假。”由于该负责人过去曾获得业绩突出的评价,审计督导很诧异。在这种情况下,审计督导应:

  10.内部审计部门师使用整合测试法(ITF)对其薪金处理来测试。内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤,设定了测试数据来测试计算机程序,并提交了整年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异,他们能够得出以下哪项结论:

  A、该系统准确的计算了员工全年的工作时间,并且这些工作时间数已恰当的送交薪金部门并得到了准确的处理

  12.某销售公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是,内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪项内容代表了控制系统的薄弱环节?

  A、只有当样本选取遵循以下规则:总体的每一项目有同等的或已知的被抽取概率,才能在统计上量化抽样结果

  14.某组织的执行委员会开会解决一重要问题,他们花了三十分钟分析数据和争论问题起因。最后,他们达成一致意见并能够采取下一步骤。在其创造性地解决问题问题程序中,委员会应采取的下一步骤是什么?

  15.每次内部审计师根据来自样本的信息得出审计结论时,都会产生一种额外风险,即抽样风险。抽样风险的例子是:

  17.在内控检查中,某审计人员正评价某大型仓库的存货。该仓库具有来自客户所有零售和批发部门的纪录。在随意抽查某个箱子中的东西时,审计人员发现这些东西并不是箱子外标签所标明的东西。平均而言,该错误发生率为零售箱子6%,批发箱子2%.不幸的是,标签已经水浸过,使箱子是哪一种类不甚清楚。审计人员只知道2/3的箱子来自批发部门,1/3的箱子来自零售部门。据此可以推断出:

  18.生产力统计数据每季度向董事会提交一次。审计时检查了有关比率及最近四次报告中其他的统计数据。并比较了计算过程中使用的数据及相关支持文件。他在工作底稿中写了一个工作说明,然后把草稿和报告复印件都丢弃了。他的说明是:最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证,相应的支持文件均已检查。所有数据均显示正确。在此情况下:

  19.下列各项审计程序中哪一个在确定付给雇员的工薪是否准确时提供的相关证据最少?

  20.为防止“向虚假的供应商发出订货单”这种舞弊行为,下列哪项控制程序最没效?

  22.内部审计部门经常被要求与外部审计师协调工作。下列哪项活动最可能受到外部审计师的限制:

  23.为获得有关犯罪活动的信息,在与职员面谈时,以下哪项技术是内部审计师应该避免的?

  24.某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租—购买政策的审计。审计报告表明有若干项出租(而非购买)的决定没有被记载因而无法审计。报告建议管理人员必须确保在存在出租决策的书面文件的情形下方执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的跟踪检查。

  26.如果要判断某公司内部的始发部门是否批准了对货物的采购,那么内部审计师应该查看下列哪种文件上的审批签字?

  27.在审计经理会议上,内部审计主任分配下一年计划审计任务。下列哪种方法可以保证每位审计经理都能够适当的分享工作任务和内部审计资源?

  B、每位审计经理选择所希望的审计任务,根据对审计领域和审计的管理人员个人的偏好进行选择

  D、安排审计任务的所有清单都印发给审计师,工作任务是根据他们的兴趣和旅行要求进行分配

  B、负责核实储备计划分配额准确性的新酬人员还负责纠正与这项处理有关的错误

  30.进行这种改革时,管理部门告诉职工,如果公司想要保持景气,需要大大提高生产率产品质量。希望职工明白,通过学习多项技术,就会使生产率和质量提高。他们保证职工参加额外的训练,使职工获得新技术和取得成功。管理层的解释说明什么?

  34.某制造公司在生产过程中应用有害原料。对与有害原料有关的生产过程的审计应该包括:

  III.如果环境审计发现公司有违法行为,则应用咨询专家来避免公司自证其罪

  35.为验证某公司关于材料必须从价值最低的供应商处采购的规定是否得到遵守,应采取的最有效的程序是:

  C、控制环境非常松散,但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力,是合理的

  39.“但我四周前就把定单寄出去了,给了供应商足够的时间”,当被询问到某一关键配件为什么没到货时,配件经理这么说。该经理与供应商之间这次失败的沟通的最可能的原因是:

  C、经理很容易评价职员的特性(例如:忠诚、主动性、可靠性等),而这些性格特征是工作表现的准确指标

  41.在一次高级管理人员的年末计划会上,首席审计执行官得知有关公司某一存货成本系统的审计报告草案近期引起了会计方面的争议。该审计报告提出对该部分存货系统中出现的差错进行相应的重大调整。审计结论表明公司内使用该成本系统的其他六个生产部门也需作相应的存货记录调整。据首席财务官(CFO)称,共计七个部门需要作出调整,这将是财务报告的重大调整。CFO询问了内部审计师计算调整额所使用的方法后,要求首席审计执行官在充分考虑审计结论的各方面影响后再递交审计报告,首席审计执行官直接向CFO报告。

  由于审计报告仍处于有待管理当局发表意见的阶段,审计委员会还没有评价该项审计。首席审计执行官应当采取以下哪一行动?

  42.为了测试是否高估了总额为300万美元的应付账款账面余额,需要制定抽样计划。内部审计师确定100000美元的错误是重要的错误,并且95%置信水平是适当的。以此为基础,需要样本量为90.最可能运用的抽样计划是:

  某内部审计师正在对某公司大量的、呈正态分布的应收账款文件进行测试。审计目的是检查期末余额和应收账款记账过程的例外(错误)发生率。为了测试应收账款文件,以计算估计的总金额,该内部审计师应该使用以下任何一种抽样技术,除了

  45.某零售公司内部审计主任收到了一个分公司主计长打来的电话,他抱怨派至其所在分公司的内部审计师开展的审计工作,并要求解雇该审计师。内部审计主任尚是首次听到针对该审计师的抱怨之辞。事实上,该审计师的报告总是及时和称职的。业绩评价也表明该审计师工作能力比较强。然而,该审计师有时又有点讨人嫌。该分公司经审计发现的问题属一般数量,对于审计人员指出的问题总是及时予以改正。内部审计主任在决定该如何处理分公司主计长的抱怨时,必须考虑以下那一种情况?

  46.某公司为下属员工购买医疗保险,并委托一家代理机构进行管理。过去3年中,公司的医疗费用逐年增长。审计师发现,公司员工人员人均保险费用比同业可比公司高出8%,据此,审计师能得出的结论是:

  C、无论什么时候到货,某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录与手头现有的货物进行比较

  D、由于人手短缺以及优先考虑对象的互相冲突,旨在核实永久库存系统的实物清点安排经常推迟

  48.在分析与销售合同和相关佣金有关的风险时,哪项因素最有可能导致扩大审计范围:

  49.内部审计师在审计抽样环境中运用精确度的概念。在这一环境中,精确度是指

  B、对准确性的衡量方法,用于产生样本估计。在取得样本和评价样本之前,需要建立要求的精确度

  50.根据一样本中的信息推断出总体平均值的置信区间为95℅,意味着有95℅的机会是:

  52.内部审计师怀疑来自一小部分卖主的发票有严重错误,因此只局限在这些卖主中挑选样本。选择这种定向样本进行检查的主要缺点是

  53.某内部审计师正在检查公司编制业绩计分卡的一份计划。该审计师应该建议将以下哪一项业绩评价标准排除在业绩计分卡之外?

  54.某部门采购了文字处理软件程序的一个拷贝供内部应用。部门经理在其办公室的电脑上安装了该程序,然后对原来的磁盘进行了两次完整的拷贝。第1份拷贝完全用于备份目的,第2份拷贝供给部门的另一名员工使用。从软件许可和版权法方面考虑,以下哪种说法正确?

  57.假定该分公司管理人员声明毛利的增加是由于生产经营的效率提高所致。内部审计师希望通过调查证实这种说法,以下哪种审计程序与这种说法是最相关的

  B、取得一产品样本,对比今年和去年的单位成本,检查成本的增长,并分析标准成本差异

  D、本取一完工产品库存的样本,从原材料成追踪到原材料购买价格,以确定记录的原材料价格是否准确

  D、对处理未来潜在事件的看法的陈述及对被审计单位有所帮助的一些看法的陈述

  59.某内部审计报告指出了薪酬管理部门的弱点并提出了相应的改正措施,这份审计报告对谁最有用?

  B、公司外部审计师与当地一家公共会计师事务所签订合同来对存货进行实地观察

  64.根据章程,内部审计部门有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触到外部经销商记录和员工,那么他们为调查市场部收受回扣的控告应采取的最好方法是

  65.以下哪一项是控制自我评价程序应该重视的,但不是控制自我评价程序应该做的?

  66.某公司A类产品最近的销售净利润下降,该产品是由一个专门车间生产的。某内部审计师被派去调查净利润下降的原因。以下哪种作法最有可能发现问题?

  67.某首席执行官司(CEO)认为其主要竞争对手可能正在实行一项新的活动。该CEO给一名重要人员发了一份关于这项活动的调查问卷,寻求对这项新活动的最初想法。该CEO选择了几项最具可能性的答案,又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能方案的最佳选择,该CEO使用的方法应该被称为:

  68.某内部审计师正在考虑制作调查问卷表来研究员工对控制程序的态度。以下哪项是在设计问卷表时不用考虑的标准?

  69.对公司预算流程的审计揭示出部门领导经常通过虚报预算或隐瞒商机削减成本等行为来躲避预算控制。有一项审计建议涉及成立一个由部门领导组成的小组来寻求此问题的解决方案。以下哪种方法很可能会使小组成员对于解决方案高层负责:

  A、小组成员口头确定尽可能多的备选方案,其他成员对此不加以批评的头脑风暴法

  71.某内部审计师派去审计某公司薪金控制制度,该控制制度的处理过程最近被外包给一家信息服务机构。考虑到这项外包决策,该内部审计师应该采取什么行动?

  72.内部审计师经常编制控制管理系统流程图并且对流程图的某些活动进行描述。这一程序适于

  73.某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊?

  C、观察收货堆栈并且清点收到的材料,将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较

  D、实施分析性测试,比较生产产量、材料采购和原材料库存水平,调查存在的差异

  74.某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物,是否根据本期的付款而确定账龄,是否准确地按照活期或非活期分类。为完成这一审计目的,最好的审计程序是

  A、利用通用审计软件来阅读合计贷款文件,按上次应付款的日期对文件进行账龄分析,并且抽取一个按照本期和账龄长短进行总体分层抽样的统计样本。检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类

  B、挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本,确定是否是本期的,是否被适当分类。对每笔批准的贷款,证实其账龄和分类

  D、挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪他们到贷款,以确认这些还款是否记录到正确的账户中。对找到的每一笔贷款,检查贷款申请以确定他们都有适当的抵押物

  C、掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况

  77.对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任,以下哪项是最好的描述

  D、将情况报告给审计委员会,申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊

  C、控制环境能够被描述为“非常松散”,但是,本部门的管理层认为该看法是合理的,因为本部门要创新

  79.一个会计部门的职员,将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统,所有的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是:

  C、使用审计自动化软件,在多个文件中比较地址,打印出所有重复的地址,进行检查

  80.以下哪一项是在反复发现在违反公司关于竞争性投标政策行为时应该采取的措施?

  C、首席审计执行官应该确定是否管理层和董事会已经承担了不采取纠正措施带来的风险

  81.某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一?

  C、观察收货堆栈并且清点收到的材料,将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较

  D、实施分析性测试,比较生产产量,材料采购和原材料库存水平,调查存在的差异

  82.系统开发审计业务包括在各个关键点的检查,以保证开发过程受到恰当地控制和管理。这些检查包括以下所有各项,除了

  84.某组织为选定的雇员提供信用卡以备业务上使用。信用卡公司提供关于该组织雇员的所有交易的计算机文件。某审计师计划利用通用审计软件挑选相关交易来来测试。以下哪项是使用通用审计软件所难以证实的?

  D、部门线.某组织想要改善其对某一新业务行业和业绩评价指标。以下哪一类型的基准比较方法最可能为这一目的提供有用的信息?

  88.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本,样本的设计情况和结果是:

  D、在5%的误受风险水平下,成本高估额不超过$100000($10000000的1%)

  90.风险管理是管理层的职责。内部审计活动在风险管理流程的作用可以包括以下哪项内容:

  93.将理想准确度从1000美元提高到2000美元将对的需的抽样规模产生何种影响?

  94.在应付账款工作的审计过程中,内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的:

  99.下列哪类实质性测试程序所提供的证据能够最有效地证明账面利润的完整性?

  100.能够证明与商品签收有关的发票、支付凭证和应付数据完整性的最佳方法是核对:

  101.某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低,以下解释中最能说明这一现象的原因是:

  102.一名审计师正在对某一公司大量的、呈正态分布的应收账款文件进行测试。审计的目的是检查期末余额和应收账款过账的例外(错误)发生率。为了测试应收账款文件,以计算估计的总金额,该审计师应该使用下列任何一种抽样技术,除了:

  103.内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论

  A、内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性,没有发现重大差异。在此基础上,内部审计师推断原始记录一定是准确的

  B、内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证,在函证回复的基础上,审计师断定账面的应收款是存在的

  C、内部审计师观察客户的实物盘存过程,记录了存货的测试数量,并将这些测试存货追踪到年底的存货数据,未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的

  D、内部审计师检查了2002年1月的销售额记录,发现其中不包括2001年的销售额,审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。

  某内部审计师为推出会议做准备,已向被审计单位提交了一份审计报告初稿,以下内容摘自该审计报告初稿:审计的执行要达到如下目标:1证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性。2确定在存放期间,机器设备是否有损坏。3核查仓库管理人员执行的处理程序。4确定库存机器设备是否已进行适当的会计处理程序。5计算库存存货的现行公允市价。6比较机器设备总价与公司账面价值。经确认,从购买机器设备的记录中抽出30个样本,其中的13个存放在仓库的地板上,另外5个已经运到装船码头准备运送到生产工厂,另外12个已在以前被运往生产工厂。对仓库的财务核算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行存货记录调节。为测试可能的损坏,检查了25个样本设备,除了一个外,其余状态良好。另外,经内部审计师确定,仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的,除了存货的验收检查项目外,保管人员显然是按规定程序操作的。

  最终审计报告中通常都包括以下要素:目的、范围、结果、结论及建议。上述审计报告缺少的要素是

  财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面:有些不应赔付的索赔已经赔付,或赔付量超过政策规定许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计,内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。

  该内部审计师与主管进行面谈。他注意到主管变得非常不安和紧张,只要他就某些特定类型的理赔提出问题,主管总会改变话题。主管的回答与公司政策和程序是一致的。当记录这次面谈时,该内部审计师应该

  C、一个中间事实,或一组事实,审计师能够通过它们推断被审计单位的某一断言的公平性

  D、对没有实现的预计目标、不适当地采取的行动和本应该采取却没有采取的行动的相关系统的详细记录

  107.某大银行的审计师正审查一笔以不动产作抵押的贷款的还贷能力。该笔贷款还贷能力的最佳证据是:

  108.审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计,其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据

  ●没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合

  ●将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较,没有发现任何错误

  ●在废弃物装卸过程中,审计人员对工程人员进行了实地观察,没有发现有违反公司政策的地方

  ●审计人员核实,有害原料的采购已得到批准。在50个被测试的栏目中,有一张发票找不着,因而也就无法核实这张发票是否得到批准。

  110.审计师在比较某零售店本年度与上一年的人工成本时发现,工资总额增加了,支付的加班费更多了,店员的人数也增加了,并证实本年度的净收入总额下降了5%,仅仅根据这一资料,审计师得出的有效结论应该是:

  111.某审计师正执行一项对运输部门的经营性审计,作为审计的一部分,该审计师从运输部门存档的运输文件中选取了一个包括45天运输日志的样本,在其中的44天中,日志记载的运输量足够完成运输部门分担的任务,基于以上测试,该审计师得出的结论是运输部门有效地完成了分担的任务。对于该审计师的结论,下面哪一项是正确的?

  112.内部审计师与被审计单位之间的成功交流,部分依赖于适当地强调重点,这样双方都能意识到讨论的重点。以下哪种方法能够在最终审计报告中突出要点?

  114.某受聘于一家大公司的注册内部审计师正执行对该公司现金职能的审计,以下哪项活动将被认为缺乏应有的职业审慎?

  C、报告中包括了有足够审计证据支持的裁员建议,尽管尽人皆知这种裁员会对士气造成负面影响

  D、因为现金职能的内部控制管理系统已高度发展,因此向高层管理部门报告保证没有违规情况存在

  D、内部审计师期望在较大金额的项目中发现的错误比在较小金额的项目中发现的错误多

  116.利用抽取明细账样本的平均值来统计推测总体价值的方法,内部审计师估计设备账户总额的价值为2,800,000美元。这是以下哪种抽样技术的例子?

  120.业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷,并提出了纠正活动的建议。这对公司的以下哪类人员最有用:

  121.内部审计职能刚刚完成对应该支付的账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分,该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员?

  122.内部审计师通常以流程图来表示控制管理系统,并参照流程图来描述某些活动。这个恰当的程序是为了:

  124.审计师计划对公司投保情况做评价。以下哪项是对已投保情况所规划的详细进度表可通过的最佳信息源自:

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